众院周二通过了1.4万亿元的预算案，预计参院也会在本周内批准，随后由总统川普签字生效。除了美墨边境墙、健保等开支，这项预算案对于我们每个人的钱袋也有很大的影响，最大的变化包括：取消向退休账户存款的年龄限制；提高必须从退休账户里取钱的年龄门槛；鼓励由雇主提供的退休计划发放年金（annuities）；允许提前从401(k)中取出5千元用于生育或领养而不会被罚款；允许将529教育储蓄基金中的1万元用于偿还学生贷款等。 还有一个是中产阶级和富人非常关心的，那就是通过退休账户给后代留遗产的形式，很快也将发生重大变化。 通过退休账户留下遗产的方式向来很受中产和富人的欢迎，这可以让一个人的退休账户（401(k)、IRA、Roth 401(k)、Roth IRA）在其去世后传承下去，有时会传好几代人。账户里所做投资的收益可以一直增长，非Roth账户的延后缴税也可以一直延续。 然而，根据新预算案里相关法案（Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act）的规定，退休账户传好几代人的规划就行不通了：继承人必须在10年内取完账户里所有的钱（401(k)、IRA、Roth 401(k)、Roth IRA都适用），可以每年取一定金额，也可以在某个时刻一次性取出；但无论是哪种形式，只要10年内没有取完就会被罚款，而且罚金非常高——账户余额的50%。 这样一来，退休账户继承者所能享受的税务优惠就大大减少了。一来，账户里的钱只有10年的时间被用于投资，大部分人的收益增长和总金额都会少很多；二来，由于钱必须在10年内取完，这意味着每一次取钱的金额都会更高，非Roth账户的继承者每次就会面临更高的所得税。可以说在新法案下，通过退休账户传承遗产，变成了最不理想的方式之一。 新法案无疑会让很多人不得不改变自己的遗产规划，好在，还有很多方式可供考虑。而需要注意的是，如果想要重新规划遗产最好马上行动，因为只要一个人是在今年12月31日以后过世，其继承人就必须遵守新法案的规定了。 保留退休账户传承的情况下 1. 如果预计配偶会比自己寿命更长，可以指定配偶作为受益人，延长账户的存在时间； 2. 如果有好几名子女，此前又只指定个别子女为受益人，可以指定所有子女为受益人，减轻每个人取钱时的纳税额； 3. 如果你的退休账户是非Roth类型，里面有100万到500万，可以考虑利用现在的低税率（目前的税法至少到2025年是有效的），转为Roth账户，现在把税款付清，后代取钱时就不会面临高税率的风险。 采用其他遗产规划方式的情况 1. 人寿保险（Life Insurance） 这一般适用于想为子女多留一些流动资产的人，把手上不用于投资的闲钱拿来买人寿保险。而鉴于现在的退休账户传承很可能即将变化，理财专家甚至建议投资人可以考虑把钱从退休账户里取出来，投入到比税法更稳定的人寿保险里。 有关人寿保险与其他遗产规划方式的更多信息，可以在我们以前的文章《遗产税那么高 怎样才能把最多的财富留给下一代？》里了解。 2. 信托（Trust） 设立信托既能为遗产避税，还能在很大程度上保护财产不受官司诉讼、子女离婚等意外情况的影响，同时又能让设立人（也就是留遗产的人）按照自己意愿为未来资产的持有、收集和分配方式设定条件，即使在过世后也不会改变。 信托分为可撤销类和不可撤销类，前者包括遗产规划中常见的生前信托（Living Trust），后者包括人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Tryst），具体信息可以通过我们此前的文章《“信托宝宝”并非富人专利 如何利用信托规划遗产？》了解。 （如需转载，请在文章开头注明来源美国中文网） |
