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沈泽宪会计师专栏:如何用新税法抵扣信用省税

时间: 2019-10-9 16:24| 查看:2178|评论: 0  发表评论 分享到微信

摘要: 沈泽宪会计师事务所位于纽约法拉盛飞越皇后大厦10楼,地址:136-20 38 Ave, Ste 10J, Flushing, NY 11354, USA。电话:(718)961-1082, 传真:(718)961-1047,电邮:jasonshencpa@gmail.com,网站: www.jasonshencpa.com ...

沈泽宪会计师专栏:如何用新税法抵扣信用省税

    个人家庭报税重要的是充分利用抵扣(deduction)和信用(Credit)省税。抵扣是减收入并按税率百分比减税,信用则直接减税,一元信用减一元税。抵扣分为线上(Above the line)抵扣和线下(Below the line)抵扣。“线”是可调整总收入(AGI)。线上抵扣减少调整总收入,线下抵扣减少可税收入(Taxable Income),两种抵扣都可省税。同样数额,信用比抵扣省税。

    线上抵扣有IRA退休帐户抵扣,健康帐户(HSA)抵扣,学生贷款利息抵扣,教育工作者抵扣,自雇税一半抵扣,离婚夫妻赡养费抵扣,军人搬家费用抵扣等。

    线下抵扣有标准抵扣(standard deduction)和分项抵扣 ( itemized deduction)。标准抵扣与分项抵扣只能二选一,一般选多抵扣。当分项抵扣多过标准抵扣,用分项抵扣更加省税。信用又分退款信用(refundable credit)和抵减信用(non-refundable credit)。前者没有税也可以退钱,后者只能在纳税里扣除。

    新税法取消个人免税额,增加标准抵扣,同时限制分项抵扣,如地税和州税封顶一万元,取消杂项抵扣和未报销员工费用等,增加信用扣税。因此,新税法必须结合不同的抵扣和信用,经过分析计算,充分利用尽可能多的抵扣信用,才能比较省税。

    2019年夫妇标准抵扣从旧税法的1.27万元增至2.44万元,如以前用标准抵扣,新税法比较省税。但限制分项抵扣后,大多数人都用标准抵扣,特别是原用分项抵扣的,州税地税较高的东西两岸的州,如加州纽约州的报税人,新税法却可能缴更多税。标准抵扣就象水坝,分项抵扣的水如不高过水坝,就漫不过去,就用不到,如已付的地税房贷利息等就浪费了。

    但如果不能用分项抵扣,仍可灵活运用,对原在A表中分项抵扣的项目,用其他方法在其他表中扣除,联邦如不能用分项抵扣,某些州仍可用分项抵扣。如原未报销员工费用抵扣取消后,可要求雇主转换至公司员工报销计划。也可考虑换工或搬家至税务友善或低税的州。新购住家房贷只有75万元利息抵扣,买房如用分项抵扣需要考虑。如果自雇,慈善捐款可放在小生意C表中抵扣。医疗费用抵扣必须在10%以上的调整总收入才可抵扣,医疗费用除非动大手术,大多数人都用不上该抵扣,可以建立健康储蓄帐户(HSA)或弹性支出帐户(FSA)。前者将一定金额存入帐户减收入,报销合格的医疗费用,2019年家庭存入帐户可以抵扣7千元。后者在年底前未用的花费将被没收,所以要估计一年合格医疗支出,预付一定金额进帐户并报销, 可以减收入省税。弹性支出帐户还有儿童照顾,国税局允许抵扣5千元。

    另外,在线上抵扣的方面,新税法规定,合资格的生意收入,如小公司(S-Corp),合伙人公司(LP),个人公司(sole proprietor)和自雇等利润,家庭31.5万元以下可以扣除20%,即只要80%收入缴税。如果利用家庭办公室费用,抵扣更多。还有2019年退休计划401K最高扣除收入1.9万元,IRA 50岁以下可扣除收入6千元,50岁以上7千元。自雇SEP IRA可以扣除25%的纯收入,最高可以扣除5.6万元。10万元至15万元,房租收入亏损可以抵扣,最高可以抵扣2.5万元。学生贷款利息2.5千元可以抵扣。

    在信用方面,有赡养信用(Dependent Credit),16岁以下儿童赡养信用2千元(旧税法1千元),其中1.4千元为退款信用。16岁以上赡养信用5百元。美国机会信用(American Opportunity Tax Credit),大学学费最高退税2.5千元,其中1千元为退款信用。一生学习信用(Lifetime  Learning Credit)最高抵减信用2千元。儿童和赡养人照顾信用,13岁以下儿童日托 可以退税20% - 30%的照顾费用 3千元,两个以上儿童最高6千元。2019年领养儿童信用 退税1.408万元。   当收入低于6.4万元,退休计划信用(Savers Credit)家庭退税400元至 2千元。                                  

    低税人退税信用(Earned Income Credit)是给低收入群体的退款信用,实际上是补贴低收入和鼓励工作的二次收入再分配,2019年根据收入和家庭儿童多少,退款529元至6557元不等。当较低收入补较低退款,当收入增加时,补贴更多,当收入超过一定时,没有退税。目的是鼓励人们工作脱离粮食卷等福利。

    总之,以上陈列的主要抵扣信用,只要充分利用,就可更多省税。


沈泽宪会计师专栏:如何用新税法抵扣信用省税_图1-3

    沈泽宪会计师事务所位于纽约法拉盛飞越皇后大厦10楼,地址:136-20 38 Ave, Ste 10J, Flushing, NY 11354, USA。电话:(718)961-1082, 传真:(718)961-1047,电邮:jasonshencpa@gmail.com,网站: www.jasonshencpa.com

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