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沈泽宪会计师专栏:新税法下国税局的查税

时间: 2019-11-28 21:44| 查看:1731|评论: 0  发表评论 分享到微信

摘要: 沈泽宪会计师事务所位于纽约法拉盛飞越皇后大厦10楼,地址:136-20 38 Ave, Ste 10J, Flushing, NY 11354, USA。电话:(718)961-1082, 传真:(718)961-1047,电邮:jasonshencpa@gmail.com,网站: www.jasonshencpa.com ...

沈泽宪会计师专栏:新税法下国税局的查税

沈泽宪会计师

    新税法无论公司个人都获不同程度的减税,报税人偷税逃税的动因因此减弱。同时国税局预算减少,查税数量也自然减少。但另一方面,电脑网络大数据的发展,又使国税局能更精确发现报税问题,更有效查税。电脑互联网时代包括结构性和非结构性的可用数据的指数增长,为商业和社会提供了精确分析的大量高速多样的数据。由于电子报税的普及,第三方报表的增加,可用数据和国税局电脑系统及互联网的发展,使国税局建立电脑数学模型和大数据应用有了客观条件。

    国税局用所谓判别指标函数系统(DIF)的电脑软件及数学模型分析税表的离异和差异。当税表通过DIF处理时,会被评分。如DIF评分非常高,即有非常高的离异和差异,该税表将可能被选中查税。有关国税局创立DIF使用的公式是高度机密,国税局没有透露。但国税局表示,DIF公式是基于可用数据并靠给权数(Weights)分配一定基本税表特征,编制电脑程序分类税表。这些权数加总后,可以得到每个处理的税表的综合得分,得分用以由高到低按数序排成等级。得分越高,重大税务改变的机率就越大。最高得分的税表,将被选为查税。同时,国税局收到第三方递交的各类报表,如W-21099等,如果漏报任何表格或错报数字,DIF分数就会增加。DIF系统除电脑分类外还包括人工筛选查税范围。

    国税局还用未报收入判别指标函数系统(UIDIF)评价税表。该评价系统用一系列因素决定税表可能未报收入,当税表被评高的UIDIF分数,即未报收入可能性高,将被选查税。国税局计算公式同样保密,但普遍认为国税局利用各个税表之间统计比对,评价UIDIF分数。例如小生意C表用行业代码分类,数以百万计出租司机报税,收入费用形成一定规律,如果少报收入多报费用,数学模型就会产生较大离异和差异,产生较高UIDIF分数。

    随着国会减少对国税局的拨款,国税局从2012年以来已减少百分十五的全职员工。国税局查税比例已比之前大为降低,按照2017国税局报告,国税局每160个人税表查一个,而2010年每90个税就查一个。如果收入低于20万元,将比较少被查税。如果收入高过20万元,查税概率随之增加。当收入超过一百万元时,23之一的概率被查。根据国税局的统计,5万元至7.5万元收入是最安全的区间,查税比例最少。另一方面,国税局严格审查低收入退税(EITC),EITC是退款退税,如果符合资格申领退税,即使高过纳税,国税局就会退款。但国税局必须确定赡养者的信息和收入是准确的。保卫美国人增税法案(PATH)规定国税局必须每年二月中旬后才能退税,以便让国税局有时间审核税表,保证退税给诚实报税的人。

    为了减少国税局查税,报税人应该尽量避免以下错误:一是资料数字输入错误,如社安号名字拼音算数错误。二是未报收入,国税局收到所有第三方发给报税人的报表包括失婚配偶赡养费,K-1表,外国银行帐户等,漏报引起国税局发信给报税人。同时,国税局对比报税人历年收入,大的差异引起国税局注意。三是夸大抵扣或非比例高抵扣。分项抵扣,生意费用,家庭办公室抵扣过大对国税局都是“红旗”。四是错误申报身份,如应该结婚合报报成户主或结婚分报,或突然改变身份都可能引起国税局查税。五是申报不存在的赡养者,如有人将孩子送回中国扶养,却申报孩子为赡养者,甚至用孩子申领低收入退税,可能被国税局查税。六是不合格申领低收入退税,国税局规定会计师在为报税人报税时,要审核报税人的收入证明,孩子扶养证明如入学就医证明等,新税法实行后第一年国税局低收入退税查税明显增多。七是自雇连续亏损,如果五年中有三年亏损国税局会改为“业余爱好”,所有抵扣都不被允许。八是个人税表与报税人有关的公司税表的差异。如果报税人是公司股东,国税局会比较对比个人税表是否与公司税表一致。如有将个人1099转至公司,数字必须一致,否则被查。

  沈泽宪会计师事务所位于纽约法拉盛飞越皇后大厦10楼,地址:136-20 38 Ave, Ste 10J, Flushing, NY 11354, USA。电话:(718961-1082, 传真:(718961-1047,电邮:jasonshencpa@gmail.com,网站: www.jasonshencpa.com

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