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【北美财知道】拜登预算2024增加4.7万亿美元的税收,谁来为此掏腰包?! ... ... ... ...

已有 1268 次阅读2023-5-10 03:22 |系统分类:财经分享到微信

【北美财知道】拜登预算2024增加4.7万亿美元的税收,谁来为此掏腰包?! ... ... ...  ..._图1-1

最近美国总统拜登为2024财年制定了预算。预算提议对企业和个人增加4.7万亿美元的税收,将美国的税率提升成发达国家中最高税率之一! 按照飙升的税率增收到2033年,税收预计将占GDP的比例的20.1%。但是由于美国债务累积的大坑,这些税收估计仍然不足以稳定政府债务占经济的比例。

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我们来盘点一下拜登总统的小算盘是如何计划的。2024年预算中增加的税收项目大概分为三类:工资收入的提税、投资收入的提税,以及企业的增税。

1.将个人所得税的最高边际税率提高至39.6%:

目前,个税最高边际税率是37%,预算提议将这个税率恢复到2017年减税法案之前的39.6%。预算提案还建议将最高税率的达标临界值降低至40万美元(单身纳税者)和45万美元(共同报税夫妻),这样很多高收入地区的人群轻轻松松就冲到了最高税率。如果把州和地方收入税也考虑进来的话,很多地区的高收入人群,比如加州、夏威夷州、新泽西州和纽约等,都将面临50%以上的最高税率。

2.提高资本利得和股息的最高税率至39.6%:

目前长期资本利得和股息是按0%,15%,最高20%的优惠税率来征税,外加3.8%的净投资收益税(NIIT)。而总统建议将收入超过100万美元的纳税人的资本利得税的最高税率几乎翻倍,增加到39.6%

3.将净投资收益税(NIIT)的税率提升至5%:

原本奥巴马医改法案向收入超过20万美元的单身纳税人和收入超过25万美元的共同报税夫妻,针对资本利得和其他投资收入征收3.8%的净投资收益税 (NIIT)。而新预算则建议,对于收入超过40万美元的人群,扩大NIIT征税收入类别,并将税率从3.8%提高到5%。如果将这个5%的NIIT与上面提到的39.6%的资本利得税最高边际税率加一起,资本利得税最高边际率将提高到44.6%。

4.将企业所得税率提高至28%:

2017年的减税法案将企业所得税率从35%降至21%,而拜登的新提案建议将企业所得税税率从21%提高至28%,使美国企业所得税税率重新登顶发达国家最高峰。除了增加税率,预算还对国际税收进行了重大改变。它将采用OECD的建议将国际税最小化,集中增加针对美国企业的税收。

5.将股票回购税增加到原先的四倍:

2022年颁布的通胀减缓法案实施了一项新的消费税,即在总股票回购价值的基础上征收1%的消费税。企业通常会以回购股份的方式将未使用的利润返还给投资者。这种操作类似于将股息一次性的支付给股票持有人,即股票回购。这次总统预算建议将股息回购税的税率从1%增加至4%。这将降低投资者的税后收益,并可能导致企业更多地依赖股息支付。

6.新增“亿万富翁”最低税的税项:

这次的总统预算还提议了一项全新的“亿万富翁”最低税项,向“最富有的0.01%”的人群的收入和未实现的资本利得(unrealized capital gain)征收最低税率25%的税收。这意味着个人总财富超过1亿美元的富人们默默要从腰包流失一大笔。如果提议通过,这项新的最低税将加入现有的AMT的行列,成为第三个并行所得税制度。

7.将投资业绩视为普通收入来被征税:

许多投资经理的报酬既包括传统工资,又包括基于他们的投资收益的奖励性报酬。与经理共享的投资收益(carried interest),目前以较低的资本利得税率被征税。而这次的总统预算对这种投资收益进行了重新归类,将其视为普通工资收入来被征税。

8.终止遗产的资本增值(Step-up):

Step-up是指资产增值后在持有者死亡时被继承,继承者持有的资产原始价值会免税增加到继承时的市值。继承者如果马上以市值出售这个资产,不会产生任何资本利得税,等于未实现的资本利得凭空消失了。这也帮助了很多继承者免于被迫出售资产来支付高额的遗产税。而拜登的预算则建议取消遗产Step-up,使资产持有者死亡成为应税事件。如果该提案被通过,即便继承者不出售资产,只要资产有超过500万美元未实现资本利得(单身纳税人)或者超过1000万美元未实现资本利得(共同报税夫妻),他们都会被征收未实现资本利益税。


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