个人税务：子女教育费用该如何抵税

天一税务会计专栏

子女教育费用怎样抵税

           很多家长都关心如何安排好教育费用，最近我们收到了一些来电咨询有关子女教育费用怎样抵税的问题, 这里我们就这类问题做一些的总结和解答，以帮助学生家长们对此类问题有一些了解。

           目前， 有两种教育支出可以直接减低应交税额：

第一：美国机会减税优惠(American Opportunity Credit).

1.           这种免税方式只适用于大学本科四年制教育的学生, 每人每年最高可拿到 $2500.  可退税的教育抵税最高可拿到教育费用的40%.

2.           如果学生在那一年报税时使用了这笔教育费用的其他优惠政策, 那么机会税收抵免不可再使用

3.       它可以用于报税人, 报税人配偶, 及被抚养人的教育支出.

4.           所谓教育费用包括大学本科四年的学费, 书费, 和其他要求的课程教材等. 大学住宿费 不符合要求.

5.           学生至少要上一个学期的四分之一才能申请教育免税.

6.           机会免税还要受到报税人的收入限制. 单身报税人的收入在$80,000和$90.000之间或合报家庭的收入在$160,000和$180,000之间,可免税金额开始减少. 已结婚的人士必须要夫妻合报才能申请免税。

7.       今年元月，国会将此抵税优惠延期至2017年。

第二：     终身学习减税优惠 (Lifetime Learning)

1.           这种免税方式适用于其他高等教育的学生, 例如研究生, 职业技校等.  高中教育不算在内.  每人每年可拿到不可退税的抵税为: 合理学费的20%. 如果学生在那一年报税时,已经使用了美国机会税收抵免政策或其他可用教育费用降低收入的政策,那么终身学习税收抵免不可再使用.

2.       教育费用是指学费和入学注册所要求的费用, 不包括书费住宿等其他费用.

3.           每人每年最高可拿到的抵税为$2000, 及$10,000学费的20%. 这种免税方式一律不可以退税.

4.       它可以用于报税人, 报税人配偶, 及被抚养人的教育支出.

5.           终身学习免税也要受到报税人的收入限制. 单身报税人的收入在$51,000和$61.000之间或合报家庭的收入在$102,000和$122,000之间,可免税金额开始减少.

6.            明年税季，还可利用此抵税优惠。

           另外，有两种高等教育支出可以帮助纳税人降低总收入，从而减低应交税额， 一是高等教育学生贷款利息，二是高等教育学费。 可用以降低收入的的教育费包括：学费, 书费, 学习器材, 住宿等，和其他相关必要费用。

           若需知教育费用减税详情，可与天一会计税務公司联系，地址法拉盛飛躍皇后九樓9H-10室；电話：718-888-1533，电邮：help@cqcpanyc.com.

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