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传统IRA个人退休帐户与罗斯个人退休帐户(Roth IRA)的8个常见问题

时间: 2022-10-2 11:23| 查看：22389|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 本文由万通互惠理财 MassMutual 提供。传统个人退休帐户和罗斯个人退休帐户均可为您存钱养老提供帮助，但它们对供款和提款的税务事宜、退休前取款的后果以及其他可能影响您选择供款帐户类型的因素有着不同的规定。针对罗斯个人退休帐户与传统个人退休帐户之间 ...

本文由Amy Fontinelle撰写。Amy Fontinelle 是一位个人财务作家，专注于预算、信用卡、抵押贷款、房产、投资等主题。

传统个人退休帐户和罗斯个人退休帐户均可为您存钱养老提供帮助，但它们对供款和提款的税务事宜、退休前取款的后果以及其他可能影响您选择供款帐户类型的因素有着不同的规定。针对罗斯个人退休帐户与传统个人退休帐户之间的差别，我们解答了一些常见问题，助您做出决定。

1）罗斯个人退休帐户与传统个人退休帐户在供款额度方面有差别吗？

2022 年，传统个人退休帐户和罗斯个人退休帐户的最高年度供款额均为 6,000 美元。年满 50 岁的人士还可向其传统个人退休帐户或罗斯个人退休帐户额外缴存至多 1,000 美元的追补款。但就罗斯个人退休帐户而言，您可能并不符合允许供款的资格，具体供款的资格与额度须视您修正的调整后总收入 (MAGI-Modified Adjusted Gross Income) 或申报纳税身份而定。

国会最近作出一些变更，取消了传统个人退休帐户供款的年龄限制。此外，RMD (Required Minimum Distribution) 强制最低提款的年龄亦延长至 72 岁。

此外，尽管具体的条款及章节仍有待商讨，国会正在考虑进行进一步修改。

2）无论收入多少，我都可以向罗斯个人退休帐户或传统个人退休帐户供款吗？

不可以，至少罗斯个人退休帐户不行。夫妻在 2022 年联合申报的，修正的调整后总收入 (MAGI) 达到 214,000 美元后不能向罗斯个人退休帐户供款。纳税人在 2022 年以单身或户主身份申报的，MAGI 达到 144,000 美元后不能供款。纳税人已婚但分开申报的，MAGI 达到 10,000 美元后不能供款。

MAGI 的计算方式是用调整后总收入减去传统个人退休帐户供款的扣除项目、助学贷款利息、学杂费以及某些其他不太常见的线上扣除项目（例如一些外籍人士享有的海外收入豁免和海外住房费用豁免）。

若您有传统个人退休帐户，则无论收入多少，您都可以供款，但您的供款可能无法抵扣税款。若您或您的配偶参加了工作退休计划，并且您的收入超过了78,000美元（单身纳税人）或129,000美元（已婚纳税人联合申报），则您在 2022 年不能申请抵扣。不过您仍然可以进行税后供款。

3）罗斯个人退休帐户及传统个人退休帐户对供款和提款有何征税规定？

使用传统个人退休帐户时，您无需为供款缴税（换言之，供款是用税前资金缴存的），但需为提款缴税。使用罗斯个人退休帐户时，您需先缴税后供款（税后资金），但无需为提款缴税。在这两种个人退休帐户中，您的收益所得只要留在帐户中，皆不会被徵税。

您必须在报税表上提供自己的利息收入资讯并为利息收入缴税，因此您很清楚每年该如何从银行领取一份载明您利息收入的表格？个人退休帐户可以省却此步骤，帮助您的资金增长得更快。

下面举一个简单例子来说明这两种个人退休帐户之间的差别。

传统个人退休帐户：2022 年，您向传统个人退休帐户缴存了 5,000 美元税前资金。当您于 2036 年退休时，假设此笔资金已增长到 10,000 美元。您的边际税率为 22%。您将 10,000 美元全部提出并为其缴纳 22% 的税，即 2,200 美元，实际到手 7,800 美元。但因供款无需缴税，故您在供款时已为 5,000 美元资金节省了 22% 的税，即 1,100 美元。因此，您最终实际到手至少 8,900 美元，具体金额取决于您如何使用 1,100 美元的前期节税额。

罗斯个人退休帐户：2022 年，您向罗斯个人退休帐户缴存了 5,000 美元税后资金。由于您的课税级距为 22%，因此您必须先赚大约 6,400 美元方够缴存此笔 5,000 美元供款。当您于 2036 年退休时，假设此笔资金已增长到 10,000 美元，但因您缴纳了 1,400 美元的前期税款，故仅到手 8,600 美元。然而，您可以免税提取全部 10,000 美元。

无论哪种方式，您皆需缴税，区别仅在于时间早晚而已。虽然此例似乎让人觉得向传统个人退休帐户供款更有优势，但事实并非总是如此。这一切皆取决于供款和提款时的边际税率，但很遗憾，大多数人都无法提前确定自己的边际税率。当然，个人退休帐户的类型不同，其回报率亦有所不同。

在此例中，我们假设供款和取款时的税率相同，均为 22%，但实际上，税率可能是不同的。由于无法预知这些事情，因此同时向这两种帐户供款不失为一种良策。

4）如此说来，我不必在罗斯个人退休帐户与传统个人退休帐户之间做出选择——我可以两者兼得吗？

可以，其实退休规划专家亦建议同时拥有税后和税前帐户，以备退休后使用。这可能表示要同时拥有罗斯个人退休帐户和 401(k) 帐户，或者同时拥有罗斯个人退休帐户和传统个人退休帐户。由于您不能预知自己退休后某一年份的收入情况或课税级距，因此，若能在收入较高的年份选择从罗斯个人退休帐户免税提款，而在收入较低的年份选择从传统个人退休帐户提取应税资金，则可减轻税负。

5）每年都要向罗斯个人退休帐户和传统个人退休帐户供款吗？

不一定。传统观点认为，若您在供款时的课税级距低于提款时的课税级距，则向罗斯个人退休帐户供款会更有优势。若您在供款时的课税级距高于提款时的课税级距，则向传统个人退休帐户供款会更有优势。

6）为了抚养年幼子女，我的配偶需要离职几年。我可以代她向个人退休帐户供款吗？

可以，但你们必须联合申报，而且你们的 MAGI 必须低于 214,000 美元才能享受抵扣。供款总额不能超过报酬总额。因此，若您当年收入仅为 9,000 美元，您就不能向自己及配偶的个人退休帐户分别缴存 5,500 美元，共计 11,000 美元。您必须减少其中一个或两个个人退休帐户的供款，使总额低于或等于 10,000 美元。

请注意，别人可以代您向您的个人退休帐户供款，但其供款（加上您的供款（若有））不得超过您的年度应税收入。

此外，假设您 16 岁的儿子靠兼职赚了 3,000 美元，而您希望他的退休储蓄有一个良好的开端。您可以为他开立一个个人退休帐户并缴存 3,000 美元供款。请注意，您的慷慨之举可能会对他申请大学助学金产生一定影响。

7）何时可以取钱？

通常情况下，您年满 59 岁半后即可从任何一种个人退休帐户中提取收益及供款，而无需缴纳任何罚金。罗斯个人退休帐户规定，帐户中的收益部分不得在帐户开立后五年内提取。若您拥有传统个人退休帐户，则须在年满 72 岁后每年从该帐户中提取一定数额的资金，即强制最低提款 (RMD)。若不提取最低额，您可能需要根据应提取的金额缴纳高达 50% 的特种消费税。罗斯个人退休帐户不会要求您提取分配额。您可以将整个帐户留给您的继承人，让他们去担心强制最低提款。

但若您失业时已年满 55 岁，根据美国国税局第 72(t) 条规则规定，您可以提前开始从传统个人退休帐户或 401(k) 帐户提取分配额，而不会被处以罚金。

8）我可能需要这笔钱去做其他事情。我还应该向罗斯个人退休帐户和传统个人退休帐户供款吗？

应该，原因有几个。最理想的情况是，您不需要这笔钱去做其他事情，而且您还会向退休帐户额外供款，这些钱可以持续增长很多年。您供款越多，供款时越年轻，您的资金就会因投资收益而增长得越快，您一生中需要缴存的本金就越少，最终收获丰厚的退休储蓄金。

使用传统个人退休帐户时，您可以提前取款，但作为交换，您需要为所提取的金额缴纳 10% 的罚金。此外，您还需如同退休提款一般，为提款缴纳所得税。个人退休帐户不允许贷款，但若您有 401(k)　帐户，您可以根据计划规定，考虑向该帐户借款。使用传统个人退休帐户时，有一种情况可以免交 10% 罚金，即首次购房者可以提取至多 10,000 美元分配额。但您必须为该笔提款缴纳所得税，因此，您可用于支付首付款的钱其实小于这一数值。

本文于 2018 年 2 月首次发布。内容已更新。本文由万通互惠理财提供（CRN202412-2301767）

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