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年金的税务问题

已有 18129 次阅读2013-3-6 19:28 | 税务, 分享到微信

年金的税务问题(一)
什麽是年金(Annuity)
:年金(Annuity)是一種退 休計劃,所謂退休計劃,國稅局(IRS)有一條基本規定就是59歲半以前一般不可以拿出來。提前拿出來(early withdrawal)除了要交税外,还会有10%的罰款,這條規定適用於幾乎所有的退休計劃,包括401K,SEP,IRA以及年金 (Annuity)。那么,年金与大家所熟悉的401K, IRA有什么相同、有什么不同呢? 年金是一個大容器,大肚能容,既可以把non-qualified計劃,即稅後的錢放在裏面,也可以把qualified計劃,如IRA、SEP、 401K放在年金中。其税务规定由放在年金中的是qualified还是non-qualified計劃来决定。如果是qualified计划,如 IRA,Solo 401K,那么這種年金也可以抵稅。如果是non-qualified計劃,即税后的钱,则只可以延税。
年金的延税: 年金的最大好處是延稅(tax-deferral),即只要不拿出來,就沒有稅的問題。有人說只延稅最後還是要交稅,沒有什麽油水,因而對年金很不以爲 然。其實,延稅的威力是很大的,主要表現爲三點。第一,現在你工作有收入,退休後不工作,一般人的收入都會減少。收入少了,稅率也降下來了。現在交28% 的稅,退休後税率可能只有15%。第二,即使稅率相同,你是願意現在交稅,還是20年以後交?當然是20年以後交。因爲由於通貨膨脹的因素,20年後的 10,000元可能只相當於今天的5000元。第三,由於不需要每年交稅,可以利滾利,其最終結果一定會比每年交稅的效果好。有人換工作了或退休了,可以 把原来的401K、403B 转到年金中。這種direct rollover只是換個地方,不會有稅的問題,更不會有罰款。
提领年金时的税负: 如果是qualified计划, 如IRA,也有70岁半必须开始拿钱的规定(RMD)。拿多少则根据你的年龄而定,岁数越大拿的百分比越多。这是强制性的,不拿或少拿会有50%的罚款。 因为你老不拿,IRS就老收不到税,所以有此规定。你拿出来的钱,加上你其它的收入,包括Social security的所得来计算你的税率。如果是IRA等qualified计划,你从年金中拿的钱不管是否有gain每个penny都要交税。
如 果放在年金中的錢是稅後的錢,则取出來時其增值部分要交稅,本金不需要再交稅。但年金取錢時先拿出来的算gain (如果有gain),先交税,最后拿出来的算本,不用交税,因为你事先已交过税了。IRS在計算年金的本與利採用的是會計學上的LIFO (Last In, First Out)原则,即後産生的利息先拿出來,最後取出來的算本金。舉例說,你放進年金10萬,最後變成30萬,先把20萬取出來,這20萬當作增值,先交所得 稅,剩下的10萬被當作本,以後拿出來時不用交稅。這一點與人壽保險計算現金值相反。人壽保險採用FIFO(Fist In, First Out),把現金值取出來時先算成本,超過成本的才算增值。如果你觉的很亏,想按照平均的gain来上税,则可以annutize你的年金,即未来10 年、20年都拿一个固定的数额,则按照你gain的多少上税。还以上述10万变30万的例子,如果你未来10年每年都拿一个固定数,大概3万,你在每年报 税时只有2万要上税,1万不要上税。因为平均下来1万是本,2万是gain. 需要强调的是,non-qualified 的年金没有70岁半必须开始拿钱的规定(RMD),也就是说你可以一直不拿钱,直到你去世为止。
简介两种年金:如果 你担心股市的动荡不定,但又不想失去股市上涨的好处,则下面二种年金可以考虑作为你退休portfolio的一部分,或是想获得比银行更高的利率。第一 种,你放进去的钱分4次获得12%的bonus;你的回报与股市的几大指数挂钩,股市涨,你也涨(有上限);股市跌,保证你不赔钱;每年算一次账,涨上去 了,就lock-in了,不会再跌下来。股市这一年赔钱了,你不赔。没有任何费用,14年后你可以把本、利、bonus一次全部拿走;第二种产品也有共计 12% bonus,但它有2个账户。一个账户的value与上面那种产品一样的算法。不同的是它还有一个终身收入账户,每年保证涨6.5%, 而且是利滚利的复利上涨,最多可以滚15年。10万投入10年后保证滚到将近20万,15年滚动29万。但你拿钱时不可以一次全部拿走,要拿终身收 入,60岁开始拿,拿4.5%, 65岁开始拿则拿5%,但保证付你一辈子。买这种年金相当于又给自己建立了一个social security, 不管股市如何动荡,保证有生之年每年都可以拿到一笔养老金.在政府的social security 风雨飘摇,难以保证的情况下,个人尤其需要建立自己的有保障的退休收入来源.

年金的税务问题(二) 2013-02-24 19:59:46 年金的税务问题_图1-1
年金的提领方式:年金是一种退休计划,一般来说59岁半以后就可 以开始往外拿钱,比社保金(Social Security)领取退休福利的年龄早.(社保金要领partial退休福利都至少要等到62岁.)年金的提领方式依领钱年限的不同而多种多样.第一种 是一次拿光(lump sum distribution),保险公司关掉帐户,把你帐户所有的balance都给你.你拿到的钱如果是qualified plan,如IRA,SEP,401K,则每个penny都要交税;如果放进去的是税后的钱(non-qualified),则gain要当作当年的 regular income纳税.如果你一次拿光,你当年的收入大增,你的税率就可能大增.同时你关掉年金帐户,也就失掉了延税的工具.所以除非确实需要一大笔钱,最好 不要采取这种一次拿光的领钱方式.
第二种方式叫annuitization,即分期分批固定拿钱法,这又可再细分:A)终生拿钱法 (只要你活着,保险公司一定每年给你数额固定的一笔钱);B) 终生拿钱但10年、20年保证;C)一个人终生拿钱;D)夫妇俩终生拿钱,等等。这中间名堂很多,有些具有押宝的性质,比如如果你选A终生拿钱法,它是根 据人的预期平均寿命算出你每年能拿多少钱。假设你今年65岁,预期寿命是85岁(假设),你年金上有50万,保险公司可能每年给你26000美元(50万 除以20,再加一些利息)。其最大好处是你每年拿到的钱数可能最多,如果你长寿,活到100岁,110岁保险公司也要每年给你钱,你就大赚;但如果你拿了 5年就不幸过世,未拿完的钱就归保险公司了,你亏大了。所以选择如何拿钱的方式很重要,要考虑很多因素:年金的金额、健康、家庭、子女、财务状况、有无遗 产税等等。在作决定之前最好咨询有经验的财务规划人士,因为你一旦选定了,就象赌博下注一样不可以更改。
第三类介于前两者之间,你 可以选择分若干年拿钱(systematic withdrawal),也可以拿终生收入(lifetime income).前者不需要分一辈子,你10年就可以拿完。相对于一次拿光法,好处是你不需要那一年交大量的所得税从而减少你的税负;相对于 annuitization,你不需要呆一辈子。而选择拿终生收入(lifetime income),尽管你要呆一辈子,但你随时可以停止拿钱,过几年可以重新开始拿钱。如果你不幸提早过世,未拿完的钱归你的受益人而非保险公司,你不会有 损失。而且如果你采(lifetime income)的选择,保险公司都保证在你开始拿钱以前,你的帐户保证每年涨5%,6%,最多的每年涨6.5%,而且分4次给你12%的bonus(见上 期文章)。
除了延税外,年金最大的好处是给你提供一个终身收入保障,如果选对了产品,则股市再怎么跌,你的帐户都不会跌。你退休时 可以从年金里拿钱养老,等于给自己又建立了一个自己控制的Social Security。政府的Social Security是靠不住的,前几天政府报告还说Medicare 基金到2017年就要用完,而Social Security信托基金则在2031年告謦,所以一定要建立自己的可靠的退休计划。


年金的税务问题(三)
2013-02-24 20:15:04 年金的税务问题_图1-1
IRS对年金提领的规定:所有的年金,不论是qualified (如401K, IRA, SEP, DB Plan 等)还是non-qualified (即税后的钱),按IRS规定,59岁半以后都可以开始往外拿钱(withdraw)而没有罚款,拿多少取决于你的需要,也取决于该年金的规定。除了59 岁半的规定外,IRS还有一条70岁半的规定:如果你满了70岁半,你必须开始往外拿钱,即required minimum distribution (RMD,强制性最低提款),根据你的年龄你每年必须提领的比例逐年升高,70岁半必须拿3.65%,到了80岁就涨到5.35%,90岁是8.77%。 如果你不拿RMD,或提领的钱不足RMD,IRS会有高达50%的罚款,够狠的!有人说岁数大了,记忆不好,账户又多,拿RMD很麻烦。最好的办法是把账 户合并,这样便于管理,也知道一年可以拿多少钱。需要强调的是70岁半开始强制性最低提款的规定只是针对qualified计划,如IRA,401K 等,Roth IRA以及non-qualified年金没有强制性最低提款的要求。
保险公司对年金提领的规定 年金一般是保险公司的产品,除了IRS的法规外,还要遵循保险公司的规定。保险公司对年金都设定有一定年限的surrender period,5年,7年,或10年、14年不等,未到规定的期限就把钱全部提走,一般会有penalty,即罚款,头几年很高,以后逐年递减。但一般的 年金都规定年金持有人每年可以提领10%而没有罚款,当然如果你未满59岁半,IRS可能会有10%的罚款。如何拿钱也有不同的规定。有些在期满后可以一 次拿走(lump sum),有些要求你annutize,即一辈子拿钱,有些是拿life time income,有些还外加保证10年、20年等。目前市场上有一些保证每年涨5%,6%的年金,在股市低迷下跌、银行存款几乎没有利息的环境下,是保障退 休收入的很好选择,但需要记住的是这些保证每年涨多少的年金到时都不可以一次拿走,每年只可以拿一小部分,根据年龄每年取4-5%。当然你可以选择一次拿 走(lump sum),但一次性拿走的金额就不是保证涨多少的金额,而是实际涨跌的金额。有些agent只讲每年保证涨5%-6%的“美好钱景”却忽略了如何拿钱的暗 藏“陷阱”,客户等日后发现时已悔之晚矣!
如何避免提前拿钱的罚款?大家都知道在59岁半以前从年金中拿钱除了要交 税外,IRS还要罚10%。那么有没有办法避免罚款呢?以下几种情形可以避免罚款:第一,如果你买的是即时年金(Immediate Annuity),下个月就可以开始拿钱,拿一辈子,这种年金既使你40岁就开始拿钱,也没有罚款;第二,如果你拿Substantial Equal Periodic Payment (SEPP)5年以上并且超过59岁半,就没有10%的罚款。当然税是跑不了的,如果是IRA,则每个penny都要算做你当年的收入纳税;若是non- qualified 计划则增值部分算你的收入纳税。第三,如果你annuitize该年金,即开始拿终身收入,也没有罚款。还有就是如果你伤残了,或住进nursing home,你可以把年金中的钱提前拿出来保险公司也可能免去罚款。
提领年金的税务考虑 一般人退休后的收入来源主要有四部分:Social Security、公司的退休计划如401K、个人自己做的退休计划如IRA、年金以及日常的储蓄和投资等。Social security 是政府给你的,什么时候开始拿你可以自己决定,但拿多少由不得你。退休以后的收入安排既要考虑生活需要,也要考虑省税。一般人可能不知道social security 的benefit也可能要交税。IRS规定如果是联合报税,你的AGI(adjusted gross income)如果大于$44,000,则85%的social security 福利都要纳税。而在计算AGI时包括你从401K、IRA和年金中的提领,包括一般的social security benefit,甚至包括不交税的利息如municipal bonds.为了减少未来的AGI,最好的办法是把401K、IRA等抵税的退休计划转换成Roth IRA. Roth IRA没有70岁半必须提领的规定,拿出来的钱没有税,也不计入你退休后的AGI,不会提高你退休后的税率。从2011年开始401K或传统IRA转换成 Roth IRA 也没有收入限制,当然从IRA转成Roth IRA当年要交税。但你换来的是以后永远没有所得税。

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