美国中文网报道 从2025年报税季开始，成千上万小费工人将能够从其应税收入中扣除高达2.5万美元的小费。为了厘清这项新福利的复杂细节，财政部和国税局（IRS）周五发布了拟议的法规指南，明确了谁有资格、以及什么样的收入才算是“合格的小费”。

这项被称为“小费免税”的条款，是总统川普《美丽大法案》的一部分，允许符合条件的工人在2025年至2028年期间，每年享受最高2.5万美元的税收抵扣。该抵扣适用于选择标准扣除和分项扣除的纳税人。

据耶鲁大学预算实验室估计，截至2023年，美国大约有400万工人从事小费职业，占所有就业人数的2.5%。

新规对高收入者设置了逐步取消机制。当单身申报者年收入超过15万美元、夫妻联合申报者年收入超过30万美元时，抵扣额度开始减少。选择“夫妻分开报税”的纳税人则完全没有资格享受该优惠。

最重要的规则是：小费必须是自愿支付的。这意味着，像许多餐厅为大型聚会自动添加的强制性服务费，由于顾客无权修改或忽略，因此不符合抵扣资格。

例如，假设您在一家餐馆工作，规定六人以上的聚会需要支付18%的固定小费，那么这笔收入就不符合减税的条件。

新规还规定，合格的小费可以是现金或“现金等价物”，包括通过信用卡、支票、礼品卡支付的小费。新规特别澄清，赌场筹码和流媒体平台上的数字代币（打赏）也符合资格。

此外，财政部现确认，合格的小费不包括来自非法活动（如贩毒、走私等）的收入，也不包括与卖淫或色情有关的小费。这意味着，一些在线账户，包括OnlyFans上的一些账户，可能会因此被取消资格。

财政部更新了一份“通常并定期获得小费”的职业清单。值得注意的是，新规将主播、播客、社交媒体影响者等新兴数字内容创作者也纳入了潜在的合格范畴，前提是他们从粉丝那里获得的报酬是自愿的。

然而，在某些特定专业领域，即特定服务贸易或业务（SSTB）工作的个人不符合标准，即便他们收到了小费。这个清单沿用了2017年税法中的规定，包括表演艺术、体育、医疗健保、法律、会计、咨询、金融和经纪等专业服务领域的从业者。

值得注意的是，“小费免税”抵扣只适用于联邦所得税。小费工人仍然需要像以前一样，为其所有小费收入支付社会保障和医疗保险工资税，州一级的所得税也可能适用。

国税局已发布了一份新的税表草案，用于申请这项及其他几项新的抵扣。官员们承认，由于该规定追溯适用于2025年全年，今年将被视为一个“过渡年”，可能会出现一些问题。他们建议纳税人仔细记录他们的小费和收入，并表示将在法规最终确定后提供进一步的指导。

目前，法规草案正在联邦法规制定门户网站上征求公众意见，之后才会最终定稿。

编辑：陈晓默